收到稅單點處理？交稅前必看：繳稅期限、分期申請、反對評稅與防騙攻略

每年 10 月前後，稅務局會陸續向納稅人發出評稅及繳稅通知。如果你收到稅單，先不用緊張，最重要的是盡早核對資料、確認繳稅日期，並安排繳款方法。若一時未能全數繳付，亦有申請分期繳稅的渠道；如不同意評稅結果，也可在期限內提出反對或上訴。

如果你自己未必需要交稅，也不妨花幾分鐘提醒父母或家中長輩：稅單可能即將寄到，及早檢查、及早安排，會更安心。

收到稅單，先做這三件事

收到評稅通知書後，建議先完成以下三個步驟：

1. 核對個人資料及收入項目：確認姓名、地址、受養人資料、入息、扣除額及免稅額是否正確。
2. 記低繳稅期限：稅單上會列明繳款日期，應立即加入日曆提醒，避免錯過期限。
3. 安排繳款方法：可選擇轉數快、網上銀行、繳費靈、銀行自動櫃員機等方式，盡早完成繳款。

同時，應仔細閱讀稅單上的「評稅主任附註」（如適用），以了解評稅基準，或個別免稅額、扣除項目不獲批准的原因。

如你使用「稅務易」帳戶，亦可透過電子方式查閱稅務狀況、繳款紀錄及接收電子通知，較紙本稅單更方便追蹤。

交稅重要時間點

時間	重要事項
5 月至 6 月	稅務局陸續發出報稅表
6 月	個人報稅表一般提交期限
10 月起	稅務局陸續發出評稅及繳稅通知
稅單列明日期	繳稅期限
1 月	部分稅款第一期到期
4 月	部分稅款第二期到期

⚠️ 實際繳稅日期以稅務局發出的評稅通知書為準。

常見繳稅方法

稅務局支援多種電子繳稅方式，納稅人可按自己習慣選擇：

繳稅方法	簡單步驟
轉數快（FPS）	以銀行 App 或電子錢包掃描稅單上的「轉數快」二維碼，核對商戶、收款帳號及金額後付款。
網上銀行	登入網上理財，選擇「繳付帳單」，再選擇稅務局，輸入稅單上的電子付款專用收款帳號及金額。
繳費靈（PPS）	透過電話、互聯網或手機 App 繳款。
銀行自動櫃員機	可於滙豐、恒生或銀通網絡的自動櫃員機，選擇「繳費服務」或「繳費易」付款。
電子支票／電子本票	透過電子支票支付網站按指示繳款。

以「轉數快」繳稅時，應確認銀行 App 或電子錢包的每日繳款限額及帳戶餘額；付款前必須核對商戶名稱、收款帳號及繳付金額，並保留繳付紀錄。

無論使用哪種方法，完成付款後應保留交易紀錄或收據，以備日後查核。

遲交稅會怎樣？

如未能在繳稅限期當日清繳稅款，稅務局會就未繳清稅款加徵附加費：繳稅限期當日未清繳，會加徵 5% 附加費；如限期日六個月後仍未繳交，包括稅款及 5% 附加費在內的總額，會再加徵 10% 附加費。

此外，稅務局亦可採取追討拖欠稅款的措施。因此，如預計未能準時繳款，應盡早主動處理，而不是等到期限過後才處理。

一時未能全數繳付？可申請分期繳稅

如納稅人因財政困難而未能按時繳稅，可向稅務局追討欠稅組申請分期繳付稅款。

申請時，建議準備以下資料：

• 最近 3 個月的銀行存摺、月結單，或已核准的信貸資料影印本
• 最近 3 個月的收支表及相關證明文件
• 如有經營業務，提供最近 3 個月的管理帳目、現金流狀況及預測表
• 具體的分期繳稅建議，例如分期期數、每月供款額及繳款日期
• 日間聯絡電話

在稅務局批出申請前，納稅人可先按自己提出的分期建議暫時繳款，以顯示還款誠意。

重要提醒：申請分期繳稅不代表可自動豁免逾期附加費。如未能在原定繳稅日期前清繳，仍可能被加徵附加費，因此如有困難，應在到期日前盡早提出申請。

除特殊情況外，稅務局一般不會批准較長的還款期。即使分期安排獲批准，稅務局仍可能就欠稅向法院提出訴訟；欠稅人須就判定債項繳付法庭費用及利息，現時年利率為 8%。

不同意評稅結果？可在 1 個月內提出反對

如果你不同意評稅結果，例如認為收入、扣除額、免稅額或應繳稅款有誤，必須在評稅通知書發出日期起 1 個月內，以書面向稅務局提出反對，並清楚說明反對理由。

你可以：

• 填妥 IR831 表格中適用於反對的部分，簽署後交回稅務局；或
• 以書面清楚說明反對理由，並提交相關證明文件。

如稅單屬估計評稅，即因未有提交報稅表而被稅務局估算應繳稅款，提出反對時應一併提交已填妥的報稅表及相關帳目。

如因不在香港、患病或其他合理原因未能依期提出反對，應在反對通知書或 IR831 表格內解釋原因；稅務局會按情況考慮是否接受逾期反對。

提出反對後，仍要先繳稅嗎？

一般情況下，即使已提出反對或上訴，納稅人仍須在評稅通知書所指明的日期或之前繳付稅款，除非稅務局局長同意在等候反對或上訴結果期間，緩繳整筆或部分稅款。

換言之，提出反對並不等於自動暫停繳稅。如同時有財政困難，應盡早向稅務局查詢是否可申請緩繳或分期安排。

如不滿稅務局決定，可提出上訴

如納稅人不滿稅務局局長就反對個案所作的書面決定，可在稅務局局長發出書面決定後 1 個月內，以書面向稅務上訴委員會書記提出上訴。

提出上訴時，應按委員會要求提供資料及理由，並保留所有稅單、通信紀錄、證明文件及反對紀錄。

如涉及補加稅評稅，納稅人亦可在補加稅評稅通知書發出日期起 1 個月內，向稅務上訴委員會提出上訴。

實用提醒：避免常見錯誤

• 不要忽略電子通知：如已登記「稅務易」，應定期查看電郵及帳戶通知。
• 不要只看總額：應核對收入、扣除、免稅額及評稅計算是否正確。
• 不要等到最後一日：電子付款可能受銀行處理時間、限額或系統維護影響。
• 不要以為反對後不用交稅：除獲批准緩繳外，一般仍須按期繳款。
• 不要忽略附加費：逾期未繳會產生 5%，其後再可能加徵 10% 附加費。

⚠️ 交稅陷阱：提防假冒稅務局詐騙

交稅季節是騙徒活躍的時期，不法分子可能假冒稅務局、銀行、電子支付平台或政府部門，透過電話、短訊、電郵、WhatsApp、社交媒體或假網站，訛稱你欠稅、稅單逾期、需要補交資料，甚至威脅會凍結帳戶或採取法律行動。

請緊記以下防騙原則：

• 稅務局不會要求你提供銀行密碼、一次性密碼（OTP）、信用卡資料，或透過不明連結繳稅。
• 不要點擊來歷不明的短訊、電郵或 WhatsApp 連結，亦不要掃描不明的二維碼。
• 不要向陌生人透露個人資料、銀行帳戶、密碼或一次性密碼。
• 收到自稱稅務局的訊息時，應直接登入稅務局官方網站或「稅務易」核實，不要使用對方提供的連結。
• 以「轉數快」繳稅時，只應掃描稅單上印有的二維碼，並核對商戶名稱、收款帳號及金額。
• 如對方製造緊急感、要求即時付款或保密，應提高警覺，先暫停操作。
• 如有懷疑，應透過稅務局官方渠道查詢，或向家人、朋友商量，切勿倉促轉帳。

如不幸已提供個人資料或轉帳，應立即聯絡銀行凍結帳戶或停止交易，並報警求助。

溫馨提示：也記得提醒爸媽

稅務事宜看似複雜，但只要盡早核對稅單、記低期限、選擇合適繳款方式，並在遇到困難時主動聯絡稅務局，大多數情況都可以從容處理。

如果你自己未需要交稅，也可以趁這段時間關心一下父母或家中長輩：

• 問一問他們是否已收到稅單；
• 陪他們核對稅單資料及繳稅日期；
• 幫忙設定手機或日曆繳款提醒；
• 提醒他們不要點擊不明連結，或向自稱稅務局的人透露銀行資料；
• 如他們有財政困難，可陪他們盡早向稅務局查詢分期安排。

一次簡單的提醒，可能已經幫父母避免逾期罰款，甚至避開詐騙風險。及早了解，總比臨近期限才處理更安心。

官方資訊及查詢渠道

如需了解更多交稅、繳款、分期申請、反對評稅或上訴的詳情，可瀏覽以下官方網站：

• 稅務局 — 分期交稅
  https://www.ird.gov.hk/chi/faq/ins.htm
• 香港政府一站通 — 反對及上訴
  https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/object/objections.htm
• 稅務局 — 電子付款
  https://www.ird.gov.hk/chi/faq/epa.htm
• 稅務局 — 「轉數快」付款應注意事項
  https://www.ird.gov.hk/chi/tax/fps.htm
• 香港政府一站通 — 追討拖欠稅款的措施
  https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/taxfiling/consequences/recovertax.htm
• 稅務局官方網站
  https://www.ird.gov.hk